№ 50-ФЗ от 18.05.2005 «О внесении изменений в статью 333.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральный закон устанавливает и изменяет некоторые ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
№ 55-ФЗ от 03.06.2005 «О внесении изменений в статью 346.9 главы 26.1 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации». Федеральный закон определяет сроки уплаты авансовых платежей по единому сельскохозяйственному налогу, а также сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате по истечении налогового периода.
Вступает в силу с 1 января 2006 года.
№ 58-ФЗ от 06.06.2005 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Внесены изменения, уточняющие отдельные положения, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц.
В частности, внесены изменения в ст. 214.1 и 220, касающиеся порядка использования имущественного вычета при определении налоговой базы, исчислении и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Кроме того, уточнен порядок подтверждения расходов при реализации акций, полученных в результате обмена (конвертации) акций.
В части налога на прибыль организаций уточняется порядок налогообложения при реорганизации организации. Расширен перечень прямых расходов и изменен порядок распределения прямых расходов на остатки НЗП. Организация вправе установить для целей налогового учета порядок, аналогичный применяемому для целей бухгалтерского учета. Указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года.
С 2006 года вводится новый порядок признания определенных видов расходов. В частности, разрешено единовременно признавать расходами в целях налогообложения 10% стоимости введенных в эксплуатацию объектов основных средств. Расходы на НИОКР разрешено учитывать в течение 2 лет, по работам, не давшим положительного результата, в течение 3 лет, в размере 100% затрат. С 2006 года разрешено уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет до 0%, с 2007 года – без ограничений (ст. 262 НК).
Вводится новая статья, предусматривающая возможность формирования резервов предстоящих расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов (ст. 267.1).
Уточняется порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами (ст. 280; 282-284; 286; 288; 290 НК).
Признаются амортизируемым имуществом капитальные вложения в арендуемые объекты основных средств, произведенные в форме неотделимых улучшений с согласия арендодателя (ст. 256 НК).
№ 62-ФЗ от 18.06.2005 «О внесении изменения в статью 363 Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральный закон исключает из п. 3 ст. 363 НК РФ норму о вручении налоговым органом налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налогового уведомления о подлежащей уплате сумме транспортного налога в срок не позднее 1 июня года налогового периода.
Вступает в силу с 1 января 2006 года.
№ 63-ФЗ от 18.06.2005 «О внесении дополнений в статью 346.26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения при введении с 1 января 2006 года единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг (классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению).
Вступает в силу с 1 января 2006 года.
№ 64-ФЗ от 18.06.2005 «О внесении дополнений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральным законом устанавливается, что корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных ст. 346.27 НК РФ.
При этом в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Вступает в силу с 1 января 2006 года.
№ 68-ФЗ от 29.06.2005 «О внесении изменений в главу 26.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Изменены, в частности, условия перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога, расширен перечень расходов, уменьшающих величину доходов при определении налоговой базы.
Сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам работы за предшествующий переходу календарный год доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг).
Вступает в силу с 1 января 2006 года.
№ 71-ФЗ от 30.06.2005 «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральным законом к доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, отнесена помощь (в денежной и натуральной формах, а также стоимость подарков, которые получены в 2005 году участниками ВОВ, инвалидами ВОВ и иными категориями граждан, в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов, в части, не превышающей 10000 рублей за налоговый период.
Суммы НДФЛ, уплаченные физическими лицами на день вступления в силу указанного закона, подлежат возврату налогоплательщикам не позднее двух месяцев со дня вступления в силу закона.
Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.
№ 74-ФЗ от 30.06.2005 «О внесении изменений в статью 182 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Федеральный закон уточняет объект налогообложения акцизами нефтепродуктов и устанавливает, что акцизы по данной продукции взимаются при совершении операций с нефтепродуктами только на территории Российской Федерации.
Вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования. Действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года.
№ 78-ФЗ от 01.07.2005 «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога на имущество, переходящего в порядке наследования или дарения». Закон отменяет действие Закона Российской Федерации от 12.12.1991 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Доходы граждан, полученные в порядке дарения в виде недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, если даритель и одариваемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Вступает в силу с 01.01.2006 года.
№ 83-ФЗ от 02.07.2005 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и в статью 49 Гражданского кодекса Российской Федерации». Федеральный закон предусматривает исключение недействующего юридического лица, из единого государственного реестра лиц по решению регистрирующего органа.
№ 101-ФЗ от 21.07.2005 «О внесении изменений в главы 2.62 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» (изменения направлены на уточнение отдельных положений специальных налоговых режимов для малого бизнеса, в том числе направленных на совершенствование налогового администрирования). Федеральный закон вносит изменения и дополнения в главы 26.2 и 26.3 НК РФ.
В частности, увеличен с 11 млн. руб. до 15 млн. руб. размер доходов, который позволяет налогоплательщику перейти на упрощенную систему налогообложения. С 15 млн. руб. до 20 млн. рублей увеличена предельная величина доходов, ограничивающая применение УСН.
Уточнен перечень организаций, которые не вправе применять УСН, в том числе бюджетные учреждения и иностранные организации, имеющие обособленные подразделения на территории РФ. В то же время законодательно закреплено право применять УСН некоммерческим организациям.
Расширен перечень расходов, которые можно учитывать в целях налогообложения при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Изменен порядок расчета уплачиваемого единого налога при объекте налогообложения «доходы» за счет ограничения уменьшения исчисленного единого налога в размере не более 50% на страховые взносы и выплату больничных.
Глава 26.2 НК РФ дополнена ст. 346.25.1 «Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента».
В главе 26.3 НК РФ, в частности, расширен и уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД, уточнен понятийный аппарат (розничная торговля).
Изменен порядок расчета уплачиваемой суммы единого налога на вмененный доход за счет ограничения уменьшения исчисленного единого налога в размере не более 50% на страховые взносы и выплату больничных.